Dzień dobry w Nowym Roku 2020 🙂
Na bazie szkoleń oraz wydanych ostatnio wyjaśnień i interpretacji podatkowych mam dla Ciebie kilka przypominajek na Nowy Rok.
Przekazywanie dokumentów księgowych
W związku z interpretacjami, jakie zaczęły pojawiać się w urzędach skarbowych, należy wyeliminować sytuacje, w których przekazujesz swojemu księgowemu w danym miesiącu dokumenty kosztowe dotyczące miesięcy poprzednich.
Np. w maju z dokumentami za kwiecień przekazujesz także dwie faktury kosztowe ze stycznia. Do tej pory takie faktury mogły wskoczyć w koszty w miesiącu, w jakim trafiły do biura rachunkowego. Natomiast obecnie urzędy wymagają od księgowych tworzenia korekt poprzednich okresów.
W przytoczonym przykładzie konieczna byłaby korekta księgowań stycznia, przeliczeń podatków do zapłaty, a także korekt wszystkich kolejnych miesięcy, aż do kwietnia. Kiedy znajdziesz takie spóźnione dokumenty, należy je dostarczyć do księgowego bez zbędnej zwłoki, nie czekając na kolejny miesiąc rozliczeniowy.
W skrócie: przy przekazywaniu dokumentów w lutym za styczeń, powinny trafić do biura wszystkie faktury kosztowe jakie mają datę wystawienia styczniową. Nawet te otrzymane w lutym.
Odliczenie VAT od faktur kosztowych
Zwróć uwagę na faktury kosztowe z datami wystawienia pod koniec miesiąca kalendarzowego.
Możesz obniżyć podatek VAT od sprzedaży o kwotę podatku naliczonego z faktur zakupu w rozliczeniu:
- za okres, w którym powstał obowiązek podatkowy u sprzedawcy (dostawa towaru, wykonanie usługi);
- jednak nie wcześniej niż w rozliczeniu za okres, w którym otrzymał tą fakturę.
Wynika z tego, że w przypadku ujmowania faktur zakupowych w deklaracji VAT, data otrzymania faktury jest bardzo ważna. Szczególnie w przypadku faktur wystawianych przez kontrahentów na koniec miesiąca. Warto zwrócić na to uwagę i np. oznaczać poszczególne faktury datą ich wpływu przed ich przesłaniem do księgowej.
Łącząc ten aspekt z punktem powyżej: jeżeli faktura jest wystawiona w styczniu, jednak trafia do Ciebie w lutym, należy ją dostarczyć do księgowego z dokumentami za styczeń, jednak z adnotacją, iż wpłynęła w lutym. W ten sposób w odpowiednim terminie księgowa ujmie taką fakturę w kosztach w styczniu, a VAT odliczy w lutym.
Aktualizacja wpisu w CEIDG
Przypominam również o konieczności zgłoszenia firmowego numeru rachunku bankowego w CEIDG.
Należy zgłosić go we wniosku CEIDG z podaniem nazwy banku oraz numeru konta.
Jest to szczególnie istotne w przypadku wniosków o jakiekolwiek zwroty podatków. Urząd prześle pieniądze właśnie na rachunek bankowy zgłoszony w CEIDG.
Zmian w CEIDG można dokonać za pomocą portalu https://wws.ceidg.gov.pl/ceidg.cms.engine/ logując się profilem zaufanym.
Koszty firmowe
Kosztami uzyskania przychodu są z definicji wydatki ponoszone w celu osiągnięcia przychodów, zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów. Co ważne, ustawodawca wskazuje, że wydatek poniesiony przez podatnika musi zostać przez niego zapłacony. Tj. w ostatecznym rozrachunku wydatek musi zostać pokryty z zasobów majątkowych podatnika. Nie może zapłacić za nie nikt inny poza podatnikiem.
Księgowy otrzymuje od Ciebie dokumenty, które ma wpisać w koszty i sprawdza je zazwyczaj jedynie pod względem merytorycznym – czy dany wydatek może być kosztem pod kątem ustawy o podatku dochodowym.
Istotne jest tu ewentualne udowodnienie poniesienia kosztu przez firmę. Zalecam w tym zakresie zapisywanie miesięcznych wyciągów bankowych lub potwierdzeń zapłat do poszczególnych faktur. Szczególnie w przypadku dokonywania płatności z prywatnego konta, aby w przypadku ewentualnych kontroli być na to przygotowanym. Zwróć na to uwagę szczególnie przy zmianie banku, aby mieć dostęp do historii konta lub zapisać ją sobie w trwały sposób na przyszłość. Kontrola może się pojawić do 6 lat wstecz.
Biała lista podatników VAT – jak z niej korzystać?
Biała lista i split payment
W przedświątecznym wpisie, przypominałam o zmianach w przepisach od stycznia w kontekście białej listy podatników VAT oraz split payment. Chciałam jeszcze zaznaczyć, że po Twojej stronie leży samodzielnie sprawdzanie kontrahentów pod względem białej listy (czynny podatnik VAT oraz numer rachunku bankowego) oraz obowiązku płatności split payment, w momencie zapłaty faktury. Zapewne księgowa wszystkie faktury, jakie od Ciebie otrzyma na kwotę ponad 15.000,00 zł będzie uznawać jako sprawdzone pod względem białej listy podatników VAT oraz zapłacone zgodnie z zasadami split payment i księgować w koszty uzyskania przychodów. Będzie też odliczać podatek VAT od wszystkich faktur, uznając, że kontrahenci są czynnymi podatnikami VAT. Ważne jest uwzględnienie przez Ciebie na fakturze informacji, że kwota ponad 15.000,00 zł nie powinna być kosztem w firmie, bo płatność wykonałeś błędnie lub VAT nie może być odliczony.
Zatrudnienie studentów
Urzędy skarbowe przy kontroli umów zleceń podpisanych ze studentami zaczęły wymagać od przedsiębiorców posiadanie nie tylko ksera aktualnej legitymacji studenckiej osoby zatrudnionej, ale również zaświadczenia z uczelni o studiowaniu. Z racji takich wymogów, sugeruję przekazanie wszystkim zatrudnionym i przyszłym współpracującym studentom informacji o konieczności przyniesienia tego dokumentu. Uczelnie wydają je bez problemów, a w przypadku ewentualnej kontroli będziesz mieć spokojną głowę.
Uproszczone faktury do 450 zł
W związku z obowiązkiem wystawiania paragonu z NIP sprzedawcy od nowego roku zaczęli coraz częściej stosować instytucję uproszczonych faktur. Mianowicie, jeżeli urządzenie fiskalne sprzedawcy pozwala na wystawienie paragonu z nadrukowanym numerem NIP nabywcy – paragon taki do kwoty 450 zł brutto możemy traktować jako uproszczoną fakturę. Na jego podstawie zaksięgować koszt oraz ewentualnie odliczyć podatek VAT.
Zmiany w przepisach od 2020 roku
Pobór podatku do 26. roku życia
W 2020 roku zwolnienie z podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) dla osób do 26. roku życia obejmie przychody z tytułu umowy o pracę oraz z umowy zlecenia do wysokości 85 528 zł. Do przychodów uzyskanych od 1 stycznia 2020 r. zwolnienie wskoczy automatycznie przy obliczaniu zaliczek na podatek. Pracownicy lub zleceniobiorcy, którzy nie chcą korzystać ze zwolnienia powinni złożyć pisemny wniosek o pobór zaliczek bez zastosowania zwolnienia z podatku – odrębnie dla każdego roku podatkowego. Mamy zatem odwrotną sytuację niż w roku poprzednim – trzeba złożyć oświadczenie, jeżeli chce się odprowadzić podatek na bieżąco.
Wynagrodzenie minimalne
Od stycznia 2020 minimalne wynagrodzenie w przypadku stosunku pracy wynosi 2.600 PLN brutto, natomiast minimalna stawka godzinowa 17,00 PLN brutto.
Ulga na złe długi w podatku dochodowym
Do końca 2019 roku ulga na złe długi obowiązywała jedynie w odniesieniu do podatku VAT. W sytuacji, gdy nasz dłużnik nie zapłacił nam faktury i minęło 90 dni od terminu płatności, jako wierzyciel mogliśmy obniżyć VAT należny (od sprzedaży). Natomiast dłużnik musiał skorygować odliczony VAT z tytułu niezapłaconej w terminie płatności faktur.
Od 2020 roku do tych przepisów dołączyła ulga na złe długi w odniesieniu do przychodów i kosztów. Wierzyciele zyskali możliwość pomniejszenia podstawy opodatkowania o kwotę wierzytelności, jeżeli wierzytelność ta nie została uregulowana lub zbyta w jakiejkolwiek formie w ciągu 90 dni od dnia upływu terminu jej płatności określonego w umowie lub fakturze. Natomiast dłużnik, który nie zapłaci faktury w terminie 90 dni od daty terminu płatności będzie musiał skorygować swoje koszty i zapłacić wyższy podatek do urzędu.
Z powyższego względu, każdorazowo, gdy jako sprzedawca będziesz chcieć skorzystać z ulgi (pomniejszyć sobie podatki) konieczne będzie zgłoszenie tego do księgowego. Głównie ze dlatego, że wymaga to dokonania odpowiednich przeksięgowań w ewidencjach. I z drugiej strony, jeżeli jako nabywca nie opłacisz faktury i minie 90 dni od terminu płatności, ustawa nakłada na Ciebie obowiązek dokonania korekty podatków, co również należy zgłosić.
Księgowi w większości przypadków nie mają dostępu do wyciągów bankowych i rozliczeń z kontrahentami i nie mogą tego weryfikować samodzielnie.
Zmiany w rozliczeniu podatków
Pamiętaj, że od początku nowego roku możesz zmienić formę opłacania podatku dochodowego z liniowego (19%) na skalę podatkową (obecnie 17%, potem 32%). Jak również rozliczenie miesięczne podatku dochodowego/VAT na kwartalne – albo na odwrót.
Coś Cię zaskoczyło? Nie miałeś o czymś pojęcia? Daj znać, czy podane informacje były dla Ciebie pomocne 🙂 w razie pytań – po prostu pytaj!