Nikt nie jest bez VAT
Każdy z nas ma do czynienia z VATem nawet każdego dnia – wystarczy zrobić zwykłe zakupy w warzywniaku.
Pozwolicie, że po podstawowe definicje związane z VATem odeślę Was do wpisu o pojęciach, które powinien znać każdy przedsiębiorca. W tym artykule zajmiemy się tym, kto i kiedy powinien zostać VATowcem.
Otwierasz firmę? To definicje, które powinieneś znać
Zwolnienie przedmiotowe z VAT
Może przewrotnie zaczniemy od tego, kto vatowcem być nie musi.
Wyróżniamy dwa zwolnienia związane z podatkiem VAT. Pierwsze z nich to zwolnienie przedmiotowe.
Zwolnienie to zdobywa przedsiębiorca, który wykonuje w ramach prowadzonej przez siebie działalności gospodarczej konkretne czynności.
Według art. 43 ust. 1 Ustawy o podatku VAT ma 41 punktów. Jak widzicie sporo działalności jest objęta takim zwolnieniem. Między innymi są to podmioty zajmujące się:
- zarządzaniem funduszami inwestycyjnymi, pracowniczymi programami emerytalnymi, ubezpieczeniami,
- opieką medyczną, profilaktyką, zachowaniem, ratowaniem, przywracaniem i poprawą zdrowia,
- pomocą społeczną,
- radiofonią,
- dostawą produktów rolnych,
- usługi prywatnego nauczania na poziomie przedszkolnym, podstawowym, ponadpodstawowym i wyższym, świadczone przez nauczycieli.
25 lat zmagań z reformami, przystosowywanie się do ciągłych zmian, a z drugiej strony to właśnie 40% wpływów podatkowych do budżetu państwa przynosi podatek VAT ?
Zwolnienie podmiotowe z VAT
Możliwość skorzystania z podmiotowego zwolnienia VAT mają podmioty, których przychody ze sprzedaży opodatkowanej w poprzednim roku podatkowym nie przekroczyły 200.000 zł netto.
Z zastrzeżeniem, że w pierwszym roku prowadzenia działalności gospodarczej limit ten jest liczony proporcjonalnie. Poniżej przykład.
| Data rozpoczęcia działalności | 2019-08-09 |
| Początek roku obrotowego | 2019-01-01 |
| Koniec roku obrotowego | 2019-12-31 |
| Liczba dni prowadzenia działalności | 144,00 |
| Liczba dni w roku 2019 | 365,00 |
| Limit VAT 2019 | 200 000,00 zł |
| Proporcja | 39,45% |
| Limit 2019 | 78 904,11 zł |
Obowiązek zostania podatnikiem VAT
To teraz kilka słów o tym, kto bezwzględnie musi zostać podatnikiem podatku od towarów i usług. I to już od dokonania pierwszej sprzedaży.
Od 1 września 2019 roku, katalog sprzedawanych towarów i usług, jakie nie mogą korzystać ze zwolnień znacznie się powiększył. Reguluje to art. 113 ust. 13 Ustawy o podatku VAT. Są to między innymi:
- towary sprzedawane przez internet należące do grup: preparaty kosmetyczne i toaletowe; komputery, wyroby elektroniczne i optyczne; urządzenia elektryczne i nieelektryczne sprzętu gospodarstwa domowego,
- hurtowa i detaliczna sprzedaż (stacjonarna i internetowa) części do pojazdów samochodowych i motocykli,
- usługi ściągania długów, w tym factoringu,
- usługi prawnicze, w zakresie doradztwa i jubilerskie.
Czy decydować się na zwolnienie?
„Jak Pani radzi? Warto korzystać z tego zwolnienia?”
Częste pytanie od klienta 🙂 I równie częsta odpowiedź: „To zależy.” 🙂
Wszystko ma znaczenie. Rodzaj prowadzonej działalności – ilość przychodów i kosztów. Każdy przypadek jest indywidualny i każdy trzeba indywidualnie rozpatrzyć. Z tego względu zapraszam do konsultacji, aby rozważyć wszystkie plusy i minusy.