Dlaczego jest tak ważna dla Twojej firmy?
Od 1 września 2019 r. w Polsce funkcjonuje tzw. biała lista podatników VAT. Jest to oficjalny wykaz informacji o podatnikach VAT – zarówno czynnych, jak i wykreślonych z rejestru czy takich, którym odmówiono rejestracji. Wykaz ten umożliwia przedsiębiorcom szybką i bezpłatną weryfikację swoich kontrahentów.
Dla każdego przedsiębiorcy najistotniejszym elementem białej listy jest publikacja numerów firmowych rachunków bankowych. Są to te same rachunki, które zgłosiłeś podczas zakładania firmy lub aktualizacji danych w urzędzie skarbowym (dla spółek) albo w CEIDG (dla jednoosobowych działalności gospodarczych).
Zaktualizuj swój numer rachunku bankowego
Sprawdź numery rachunków, z których korzysta Twoja firma – czy się zmieniły, a może w ogóle ich nie podałeś? Powinieneś zaktualizować te informacje w urzędzie skarbowym lub w CEIDG.
Jeśli płacisz swojemu kontrahentowi kwotę równą lub wyższą niż 15 000 zł brutto na rachunek bankowy, którego nie ma w wykazie, musisz liczyć się z poważnymi konsekwencjami finansowymi:
- Odpowiedzialność solidarna: Będziesz odpowiadać solidarnie ze swoim kontrahentem za jego zaległości w podatku VAT wynikające z tej konkretnej transakcji.
- Brak możliwości zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów (KUP): Nie zaliczysz do kosztów kwoty w części, w jakiej przekracza ona 15 000 zł. Co ważne, bez znaczenia jest liczba przelewów, na jakie podzielisz płatność wynikającą z jednej faktury.
„BIAŁA LISTA” – tylko dla faktur z podatkiem VAT
Dane na „białej liście” są aktualizowane raz dziennie, w każdy dzień roboczy. Z tego względu, ważne będzie sprawdzanie danych kontrahenta przed każdorazowym wykonaniem przelewu.
Ważne, abyś sprawdził w urzędzie skarbowym (jeżeli prowadzisz spółkę) lub w CEIDG (w przypadku JDG) dane dotyczące rachunków bankowych firmy. W razie potrzeby szybko je zaktualizuj, aby Twoi kontrahenci nie mieli wątpliwości, czy wykonywać transakcje na konto bankowe Twojej firmy.
Wykaz zawiera informację, czy nasz kontrahent jest czynnym podatnikiem VAT. Przed uwzględnieniem faktury w rejestrze VAT zakupu, musimy weryfikować jego status, aby poprawnie odliczyć VAT z faktury wystawionej przez podatnika wykreślonego lub niezarejestrowanego do VAT.
Co jeżeli opłacę fakturę na błędny numer konta?
Jeśli pomyłkowo wykonasz przelew na numer konta, którego nie ma w wykazie, możesz uniknąć konsekwencji podatkowych. Podstawowym rozwiązaniem jest złożenie zawiadomienia ZAW-NR do naczelnika urzędu skarbowego właściwego dla Twojej firmy w terminie 7 dni od dnia zlecenia przelewu.
Pamiętaj! Jeśli opłacasz fakturę w kwocie równiej lub wyższej 15 tys zł:
- Sprawdzaj w dniu wykonywania przelewu, czy numer rachunku bankowego podany na fakturze jest taki sam jak numer rachunku na białej liście podatników VAT. Jeśli nie – wyjaśnij to ze swoim kontrahentem przed dokonaniem płatności. Być może konieczna będzie poprawa faktury lub zmiana danych na białej liście przez kontrahenta.
- Jeśli wystawiasz faktury powyżej 15.000,00 zł, sprawdź w wykazie czy numery rachunków twojej firmy są aktualne. Brak lub błędny numer rachunku naraża na sankcje twoich kontrahentów, którzy będą płacić Tobie.